Bảng tính & thông số: Giao dịch liên kết & Trần lãi vay 30% EBITDA
Tính ngay khi gõ · Không lưu dữ liệu bạn nhập
Chi tiết tính toán
Chạy trong trình duyệt: Mọi phép tính thực hiện trực tiếp trên thiết bị của bạn, không gửi số liệu lên máy chủ.
Cách thực hiện
Tính chi phí lãi vay thuần bằng tổng chi phí lãi vay phát sinh trong kỳ trừ đi lãi tiền gửi ngân hàng và lãi cho vay.
Tính EBITDA theo quy định thuế giao dịch liên kết: EBITDA = Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (Mã 30) + Chi phí lãi vay thuần + Chi phí khấu hao trong kỳ.
So sánh chi phí lãi vay thuần với 30% EBITDA: phần vượt quá 30% EBITDA không được trừ khi tính thuế TNDN năm nay nhưng được chuyển sang các kỳ tiếp theo trong tối đa 5 năm.
Câu hỏi thường gặp
Doanh nghiệp được miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết khi nào?
Doanh nghiệp được miễn lập Hồ sơ xác định giá (nhưng vẫn phải kê khai Phụ lục giao dịch liên kết kèm tờ khai quyết toán TNDN) nếu tổng doanh thu phát sinh trong kỳ dưới 50 tỷ đồng và tổng giá trị tất cả các giao dịch liên kết phát sinh trong kỳ dưới 30 tỷ đồng.
Được miễn lập Hồ sơ giao dịch liên kết thì có được miễn trần lãi vay 30% EBITDA không?
Không. Ngay cả khi doanh nghiệp thuộc diện được miễn kê khai hoặc miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết thì tổng chi phí lãi vay được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN vẫn chịu mức khống chế 30% EBITDA.
Phần chi phí lãi vay vượt trần 30% EBITDA có bị mất vĩnh viễn không?
Không. Phần chi phí lãi vay không được trừ vượt ngưỡng 30% EBITDA được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo khi tổng tỷ lệ chi phí lãi vay thuần/EBITDA của kỳ sau thấp hơn 30%. Thời gian chuyển tính liên tục không quá 05 năm.